Займ директору у фирмы.
Срочно подскажите)))????Добрый вечер! Подскажите , пожалуйста,Вопрос такой ,может ли директор с расчетного счета снять деньги как займ у фирмы? Точнее снять то он может, но какие налоги с этого нужно будет заплатить? Когда? В конце этого квартала или тогда когда займ вернется?
Марина
Могу ошибаться, но сейчас 2/3 от ключевой ставки 11%. И для налога на прибыль по организации доход от процентов считается ежемесячно.
04.02.2016
Ответить
Елена (бухгалтерские услуги)
Заем процентный или беспроцентный? Если беспроцентный или процентная ставка ниже банковской, то директор получает материальную выгоду в виде экономии на процентах. Вы должны будете перечислить за директора НДФЛ.
Материальная выгода при беспроцентном займе считается по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ 8,25% в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.
НДФЛ с материальной выгоды исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Мат. выгоду считайте на дату возврата займа и перечисляете с нее НДФЛ. Исчисленный НДФЛ удержите из первой денежной выплаты директору, но не более 50% от выплаты.
04.02.2016
Ответить
