Получила очередную 2НДФЛ, где не предоставлены вычеты на ребенка, так же часто бывает, что вычет предоставляют , но без учета статуса одинокого родителя или не суммируют стандартные вычеты на ребенка- инвалида. Проверьте, полноту и правильность предоставленных вычетов.
Стандартный вычет на ребенка предоставляют до тех пор, пока доход сотрудника, исчисленный с начала года, не превысит 350 000 руб. Поступать так рекомендовано в семнадцатом абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
1.Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление. К нему он прикладывает документы на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.
-Заявление. Можно написать одно заявление сразу на несколько лет(письмо Минфина от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-131), в таком случае в заявлении не нужно указывать год;
-Свидетельство о рождении ребенка;
-Справка 2 НДФЛ за текущий год, с предыдущего места работы, если работаете в организации не с 1 января.
Дополнительные документы:
-Копия свидетельства о браке. Для супруга (супруги) родителя, приемного родителя;
-Копия свидетельства о расторжении брака. Для разведенных родителей, на обеспечении которых находится ребенок;
-Справка жилищно-коммунальной службы либо из местного отделения полиции о совместном проживании ребенка с родителем (в случае, если родители живут в гражданском браке);
-Копия исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов. Или нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов. А также документы, подтверждающие уплату алиментов;
-Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя).
-Выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя).
2.Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка: 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. на третьего и каждого следующего.
3.Вычет на ребенка- инвалида: по 12 000 руб. в месяц - для родителей и усыновителей, по 6000 руб. в месяц - для попечителей, опекунов, приемных родителей.
В Минфине считают, что стандартный вычет и вычет ребенка- инвалида складывать нельзя (письмо от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4977). Но чиновники оговариваются, что если их мнение не совпадает с позицией ВАС или Верховного суда, то нужно руководствоваться точкой зрения судей. А Верховный суд выпустил обзор по НДФЛ, в том числе и по поводу суммирования вычетов (обзор, утв. Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 г.). Судьи прямо указали, что вычеты нужно складывать
4.С какого момента полагается вычет на ребенка? С того месяца, в котором ребенок родился, сотрудник усыновил его или оформил опеку. Например, ребенок родился 30 сентября. Детский вычет нужно предоставить за период с сентября по декабрь.
Новые супруги родителей получают право на детский вычет с месяца, в котором зарегистрирован брак. Например, сотрудник в сентябре женился на женщине, у которой есть ребенок от первого брака. Этот сотрудник имеет право на вычет за период с сентября по декабрь.
5.Когда родители теряют право на «детский» вычет? Родителям стандартный вычет на детей предоставляется до конца того года, в котором их ребенку исполнилось 18 лет. Исключение - родители студентов (эта ситуация проанализирована ниже). Другие случаи: вычет полагается до конца года, в котором ребенок умер или был расторгнут договор о передаче на воспитание в семью. Это правило установлено в восемнадцатом абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
6.Как предоставляются вычеты по НДФЛ на детей родителям студентов? Сразу оговоримся, что речь идет о родных и приемных родителях (а также их супругах), чьи дети являются учащимися очной формы обучения, студентами, курсантами, аспирантами и ординаторами. Этот вычет предоставляется на период обучения, включая оформленный академический отпуск, пока учащемуся не исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
На практике это означает, что стандартный вычет перестают предоставлять со следующего месяца после того, как студенту исполнилось 24 года. Если же юноша или девушка закончили вуз до своего 24-летия, льгота пропадает со следующего месяца после выпуска из образовательного учреждения.
7.В какой момент исчезает льгота у опекунов и попечителей? Опека над ребенком прекращается в 14 лет. С этого момента гражданин, осуществлявший обязанности опекуна, становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом. Попечительство прекращается в день совершеннолетия (если опекаемый не вступил в брак раньше или не приобрел полную дееспособность другим способом). Такой вывод можно сделать из пункта 3 статьи 40 Гражданского кодекса РФ.
Льгота теряется со следующих же месяцев. Поэтому после достижения ребенком 18 лет попечитель становится бывшим и права на льготы теряет. А значит, в отличие от родителей опекуны и попечители не могут получать «детский» вычет на период обучения ребенка. Это подтверждают и чиновники в письме Минфина России от 25 октября 2013 г. № 03-04-05/45277.