Невероятно сложно после новогодних праздников включить мозги. Сложно - но надо. Потому что до 15-го числа сдаем отчет в ФСС, до 20-го - в налоговую НДС и отчет о среднесписочной численности, а там не за горами и баланс...
Вот о нем-то, в связи с Новым годом и поговорим.
Если вы вспомните предыдущие уроки, откроете учет по 90-му счету и субсчетам, то с трудом, но вспомните, что в течение года у нас накапливались остатки по следующим субсчетам:
90-1 - суммы выручки (по кредиту)
90-2 - себестоимость реализованных товаров (работ, услуг, продукции и тп.) (по дебету)
90-3 - суммы НДС с реализации (по дебету)
И т.д. - в зависимости от учетной политики.
Разницу между дебетом и кредитом 90-го счета мы списывали на счет учета прибылей и убытков:
Д 99 К 90.9 - убыток
Д 90.9 К 99 - прибыль
Мы уже это делали, правда?
В течение года очень удобно работать с этими остатками по субсчетам - всегда есть общие суммы выручки, затрат. Можно проверить правильность исчисления НДС (сопоставить счет 68.2 и 90.3, сравнить с Книгой Продаж) и т.д., кому что удобнее.
Но с началом нового года необходимо все текущие величины обнулить, составить годовые отчеты и начать с чистого листа.
Во-первых, прибыли и убытки текущего года списываются на счет 84 (Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток).
Как это делается, читаем .
Помимо этого, необходимо обнулить все субсчета 90-го счета.
Все они закрываются на тот же 90.9, так, чтобы не было остатка.
Например.
Остатки по 90-му счету следующие:
90.1 1800 (К)
90.2 600 (Д)
90.3 800 (Д)
90.9 400 (Д)
Итоговое сальдо всегда =0 (1800=600+800+400)
Закрываем следующим образом:
Можете проверить - рассчитайте по этому примеру сальдо по всем субсчетам.
Домашнее задание:
Реформировать баланс, составленный на предыдущих двух уроках.
