Основное средство на УСН.
Упрощёнка????Помогите разобраться. На УСН Налог на имущество не платится., тогда как отразить амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте. И вообще нужно ли учитывать амортизацию в налоговом учёте?
Олеся
Вы напиши какое у вас имущество, какова его первоначальная стоимость, что прописано в вашей учетной политике относительно основных средств, и что вы имеете под тем " как отражать"- проводки какие?
25.03.2015
Ответить
Tata
Добрый день, Олеся) У меня есть МАЗ, первоначальная стоимость 750 тысяч руб. За машину деньги ещё не перечисляли. В учётной политике прописан линейный метод. Начислила я амортизацию 12500 в месяц. Проводки Дт 20 Кт 01/1/3 МАЗ. Это по БУ, а по НУ нужно показывать или нет амортизацию? Допустим пени учитываются только по БУ, по НУ не учитываются.
26.03.2015
Ответить
Олеся
В НУ при УСН амортизацию начислять не нужно. Расходы на приобретение основных средств признаются в соответствие со ст. 346.16 ( в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями.)
26.03.2015
Ответить
Tata
если я спишу в 14 г. 50%, то в 2015 г. мне всё равно придётся начислять амортизацию . Тогда первоначальная стоимость будет с 01.01.2015 г. будет 375 000 руб.?
26.03.2015
Ответить
Олеся
не путайте НУ с БУ. Вы как начисляли амортизацию в БУ исходя из полной стоимости, так и будете начислять. а в НУ вы уменьшаете доходы на расходы на приобретение основных средств в порядке ,предусмотренном п.3 ст.346.16 НКи не забывайте,что расходы на основное средство при УСН начинают списывать в том налоговом периоде, в к-ом оно полностью оплачено, введено в эксплуатацию и начато и его использование в предпринимательской деятельности организации
26.03.2015
Ответить
Юлия
Да, но у Вас и идет речь об этом времени уже)Об учете ОС, а проводки на амортизацию ни с 01, а с 02 завязывают:
Амортизация основных средств отражается проводками:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 44...) КРЕДИТ 02
– начислена амортизация основных средств, которые используются при
производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) или в торговой
деятельности;
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 02
– начислена амортизация основных средств, которые используются при
создании (модернизации, реконструкции) другого внеоборотного актива;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02
– начислена амортизация основных средств, которые используются в прочих
видах деятельности (например, по арендованному основному средству, если
сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности
арендодателя, или по объекту непроизводственного назначения).
Такие проводки нужно делать ежемесячно (п. 21 ПБУ 6/01). В бухгалтерском учете амортизацию основных средств можно начислять:
линейным способом;
способом уменьшаемого остатка;
способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Выбранный способ начисления амортизации основных средств закрепите в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008).
Организация вправе применять разные способы начисления амортизации к
различным группам однородных основных средств. Изменить способ
начисления амортизации по конкретному объекту после его ввода в
эксплуатацию нельзя. Такой порядок предусмотрен пунктом 18 ПБУ 6/01.Подробнее: тут
26.03.2015
Ответить
Юлия
Да, и еще нужно учесть, что имея машину на балансе для Роскомнадзора нужен обязательно проект предельно допустимых выбросов (все о них тут) Штрафы там немаленькие, к сожалению(((
26.03.2015
Ответить