Резерв сомнительных долгов

Помогите разобраться на пальцах. Раньше не было долгов от контрагентов, прописывала в УП что резерв не создается. Согласна, что ошибочно, но тем не менее...

Сроки оплаты по договору 31.12.2016г. Контрагент не произвел оплату за предоставленные услуги. У нас микро-предприятие на УСН.

Что делаю:

1. Прописываю в УП на 2017 год создание резерва (за основу ст.266 НК РФ)

2.По итогам инвентаризации за 2017 год (по состоянию на 01.12.17) выявится задолженность.

3. Сформируется резерв Дт 91 Кт 63 сумма 20 000 руб (100% от суммы долга)

4. Списывать еще рано, ждем три года (да?)

5. Когда наступит срок списания, отразим проводкой Дт 63 Кт 62 сумма 20 000 руб.

Все?

Поправьте меня, если я ошиблась.