Документы для получения вычетов по НДФЛ при покупке жилья

Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо представить:

• договор о приобретении жилья, земельного участка;
• договор участия в долевом строительстве;
• договор займа (кредита);
• документы, подтверждающие право собственности на готовое жилье, строящееся жилье или земельный участок;
• документы, подтверждающие оплату расходов на покупку (строительство) жилья и процентов;
• заявление о распределении вычета (только при покупке имущества в совместную собственность);
• свидетельство о рождении ребенка (только при покупке имущества родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (только при покупке имущества попечителями в собственность подопечных детей в возрасте до 18 лет);
• декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760).

Об этом сказано в подпунктах 6, 7 пункта 3, пунктах 4, 7 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Нотариально заверять копии документов не нужно.

В случае покупки квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому получены по договору уступки прав требования, документами, подтверждающими право собственности, будут:
- договор о долевом строительстве;
- договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме;
- акт о передаче квартиры.

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994.

Подтверждение расходов

В качестве платежных документов, подтверждающих оплату расходов для получения имущественного вычета, можно представить:

• расписку продавца в получении денег;
• документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (займу), израсходованному на приобретение (строительство) жилья;
• квитанции к приходным ордерам;
• платежные поручения;
• товарные и кассовые чеки;
• выписку банка о перечислении денег со счета;
• акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
• другие документы, подтверждающие факт осуществления расходов.

Все платежные документы должны быть составлены на имя заявителя вычета.

Это следует из подпунктов 6, 7 пункта 3 и пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса.

Перечень документов, которые подтверждают сумму уплаченных процентов, законодательством не определен.

Сумму уплаченных процентов необходимо подтвердить документально. Такой вывод следует из пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса.

Для этого в налоговую инспекцию представьте:

• копию кредитного (ипотечного) договора (договоров);
• копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• справку организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.

Если в платежных документах сумма процентов по заемным средствам не будет выделена отдельной строкой, возьмите в банке справку. В ней должны быть расшифрованы суммы, заплаченные за календарный год и направленные:

• на погашение основного долга по кредиту (займу);
• на погашение процентов по кредиту;
• на прочие цели (комиссии, санкции
  
• 
  
• 
  
• 
  
• 
  
• 
  

Если имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости был использован не полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы до его полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Получить вычет в следующем году гражданин может либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ).

Чтобы получить остаток имущественных вычетов в налоговой инспекции, подайте декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом для получения неиспользованного вычета повторно представлять копии подтверждающих документов не надо. Это следует из положений пункта 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-05/21309 и ФНС России от 12 августа 2013 г. № АС-4-11/14599