Задача 1.
25февраля 2002 года производственное объединение "Волна" отгрузило свою продукцию покупателю.
Выручку для целей налогообложения производственное объединение "Волна" определяет "по отгрузке".
В соответствии с договором право собственности на готовую продукцию, произведенную предприятием, перешло к покупателю 25 февраля 2002 года. Оплатить товар покупатель должен до 23 марта. До этого момента товар продолжает храниться на складе производителя.
Когда организация должна начислить НДС с выручки от реализации продукции?
Задача 2.
Организация в 2002 году получила на расчетный счет сумму штрафных санкций за невыполнение обязательств по хозяйственным договорам. Возникает ли у организации обязательства по исчислению и уплате НДС?
Задача 3.
Организация не имеет собственных средств. В декабре 2002 года в счет будущих поставок товара организация заключает договор займа на сумму 96 тыс. руб., выпускает свой собственный вексель на ту же сумму и передает его заимодавцу (как долговой документ). 25 декабря 2002 года на расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 96 тыс. руб.
Возникает ли у организации обязательство по исчислению и уплате НДС по этому договору и если возникает, то в какой сумме?
Задача 4. Организация реализует объект основных средств по восстановительной стоимости 25000 руб.(без НДС), сумма начисленной амортизации – 15000 руб., договорная цена (без НДС) – 15000 руб. Определить налогооблагаемую базу по НДС.
Задача 5. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 100000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 400000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.
Задача 6. В налоговом периоде налогоплательщиком по цене 100 руб. за акцию были куплены 1000 акций ОАО "А" (комиссионные расходы, связанные с приобретением, составили 300 руб.) и вексель компании "Б", расходы по приобретению которого составили 95 000 руб. Ценные бумаги не обращались на организованном рынке ценных бумаг. В течение налогового периода акции были проданы по цене 90 руб. за акцию, а вексель - по цене 100 000 руб. Определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Задача 7. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 5000000 руб., расходы на оплату труда – 700000 руб.
Расходы организации на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию – 80000 руб., в том числе:
повышение квалификации работников, состоящих в штате налогоплательщика, в рамках деятельности налогоплательщика – 50000 руб.
оплата обучения в высших учебных заведениях работников, состоящих в штате налогоплательщика – 20000 руб.,
оплата обучения в средних специальных учебных заведениях работников, не состоящих в штате налогоплательщика – 10000 руб.,
Определите размер расходов организации на подготовку и переподготовку кадров, которые включаются для целей налогообложения прибыли в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
Задача 8. Прибыль организации, исчисленная для целей налогообложения, за 1 квартал составила 2000000 руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах организация получила убыток соответственно 1000000 руб., 2000000 руб. и 30000 руб.
Определите налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период.
Задача 9. Музей организовало в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220руб. (в том числе НДС). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС.). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Расходы музея составили 15000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 10. ЗАО "Эдельвейс" заключило лицензионный договор с ООО "Протон" на передачу ему исключительных прав на использование промышленного образца сроком на пять лет.
Общая стоимость лицензии составляет 590000 рублей (в том числе НДС). Согласно договору, платежи осуществляются ежегодно равными частями, начиная с 2011г.
Право на использование образца перешло к ООО «Протон» в январе 2011г., что подтверждается документально. В январе началось производственное использование права.
К моменту ввода в эксплуатацию ООО «Протон» внесло первый платеж, равный 118000 рублям (в том числе НДС рублей).
Определить сумму налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет ЗАО «Эдельвейс» в 1 квартале 2011г. в связи с операцией реализации права на использование промышленного образца.
Учетной политикой организации при признании дохода для целей налогообложения используется метод начисления.
Ставка налога на прибыль 24%.