налоговый вычет

Что такое налоговые вычеты? Налоговый вычет - это возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц с определенной законодательством суммы. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, которые приобрели квартиру (дом)  или участвуют в его строительстве, имеют право на получение имущественного налогового вычета на сумму до миллиона рублей. То есть доходы в размере одного миллиона рублей не будут облагаться налогом, при этом период получения данного дохода не ограничен. Если говорить доступным языком, то налоговый вычет – это один из видов налоговой льготы, а именно установленная законодательством сумма, на которую уменьшается в целях налогообложения полученный налогоплательщиком доход. К примеру, если доход составил 10 000 рублей, а сумма налогового вычета составляет 400 рублей, то налогом облагаться будет 9 600 рублей, а не 10 000. Налоговый Кодекс РФ определяет четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Обычно особенный интерес для граждан представляют имущественные и социальные налоговые вычеты. Поэтому о них мы и поговорим, а о стандартных налоговых вычетах скажем коротко. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода, то есть работодателем. Предоставляется такой вычет на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на него. В статье 218 Налогового Кодекса РФ подробно изложены основания для получения права на стандартный налоговый вычет для различных категорий граждан. Сумма данного налогового вычета от 400 до 3000 рублей определяется в зависимости от основания его предоставления. К примеру, если работающий гражданин перенес лучевую болезнь вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или является инвалидом из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то размер облагаемого налогом дохода (речь идет о налоге на доходы физических лиц) ежемесячно будет уменьшаться на 3000 рублей. Налогоплательщики, на попечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны и попечители) имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 600 рублей. Однако указанный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков превысил 40000 рублей. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет предоставляется в двойном размере. - В каком же случает налогоплательщику может быть представлен имущественный налоговый вычет? В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации существует два вида имущественных вычетов. Первый вид подлежит применению в случае продажи налогоплательщиком имущества, в том числе – жилых домов, квартир, дач, земельных участков, садовых домиков. Второй вид связан со строительством или приобретением на территории РФ жилой недвижимости. В случае, если речь идет об имущественном вычете, предоставляемом в связи с продажей налогоплательщиком имущества, данная льгота распространена на продажу приватизированных помещений, а также на продажу долей в перечисленном имуществе. Данный налоговый вычет, согласно статье 220 НК РФ, предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. В отношении данного налогового вычета в 2008 году в законодательстве ничего не изменилось. То есть, если налогоплательщик продал квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, допустим за 1 250 000 рублей, то налог на доходы физических лиц по ставке 13% он будет обязан уплатить только с 250 000 тысяч. Если же квартира продана за сумму, не превышающую 1 000 000 или проданная квартира находилась в собственности более трех лет, то налог платить не придется, но декларацию о доходах представить в налоговые органы по месту жительства при этом все равно необходимо. В перечень расходов, которые могут быть учтены при определении размера вычета, можно включить расходы: на разработку проектно-сметной документации, на покупку строительных и отделочных материалов. Также расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке, а также на подключение к сетям электро, водо -, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников. Если же квартира приобретена на вторичном рынке и имеет внутреннюю отделку (электропроводку, сантехническое оборудование, настеленные полы и т. д.), расходы на ремонт не могут быть включены в имущественный вычет. Нельзя воспользоваться имущественным вычетом, если расходы на покупку жилья производятся за счет средств работодателя или иных лиц. Кроме того, использовать право на имущественный вычет можно только один раз в жизни.