НДС, как вы все, должно быть, прекрасно знаете - это налог на добавленную стоимость.

Регламентируется учет НДС 21 главой НК РФ.

Однако перед тем, как переходить к изучению современной методологии расчета, считаю необходимым познакомить вас с самой сущностью этого налога.

Что такое вообще добавленная стоимость? Википедия пишет:

Доба́вленная сто́имость — это та часть стоимости продукта, которая создается в данной организации.

Для торговой организации - это просто наценка, для производственной - вновь созданная стоимость.

Т.е. допустим, купили мы какие-то товары или материалы, произвели наценку или просто новую продукцию с новой стоимостью

Если первоначальная стоимость составляла Х, тогда конечная стоимость:

Y = Х+ ДС (Добавленная стоимость).

НДС по сути своей должен быть равен:

ДС*Ставка НДС, или

(Y - X) * Ставка НДС

Т.е., например, купили товара на 1000 руб., продали за 1100.

ДС = 100 руб.

НДС=100 руб. * Ставка НДС

Для простоты и конкретики сразу примем ставку НДС равную 18 %

Тогда

НДС = (Y - X) *18%

На этом месте хочу заметить, что подобная методология расчета осталась в далеком прошлом. В настоящий момент НДС считается отдельными суммами от конечной стоимости и от начальной стоимости. Их разница и является суммой, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет.

Вернемся к формулам.

Как мы считаем это в настоящее время, по закону. Методология несколько другая.

По закону мы должны отдельно высчитать НДС от начальной стоимости и от конечной:

X*18% - НДС по приобретенным ценностям

Y*18% - НДС от суммы реализации

Разницу между этими двумя суммами мы и платим в бюджет:

Y*18% - X*18% = НДС

Сравним с первой формулой:

НДС = (Y - X) *18%

Математически получили в принципе, одно и то же, однако на практике могут получаться совершенно различные суммы к уплате по разным налоговым периодам в зависимости от того, что приобрели, а что продали. Например, мы закупили какие-то одни товары, а продали другие, тогда результаты расчетов по этим формулам получатся совершенно различные, т.к. X будет относиться к одному товару, а Y - к совершенно другому. Но, по большому счету суть налога от этого не меняется.

Дальше. Как, собственно, рассчитать саму сумму налога? Казалось бы, все мы умеем рассчитывать проценты, ну что тут может быть сложного - умножить сумму на процент? Но тут есть одно большое НО. НДС - косвенный налог, т.е. такой налог, сумма которого включается в конечную стоимость продукции и по большому счету бьет по карману конечного потребителя. Т.е. рассчитывая НДС нужно знать, от какой суммы мы рассчитываем налог - от суммы без НДС, или от конечной стоимости продажи?

Сумма без НДС=100%

Сумма с НДС = 100% + Ставка НДС= 100%+18%=118%

Соответственно, если мы рассчитываем сумму НДС от стоимости продажи, то имеем в виду, что стоимость продажи уже включает в себя НДС.

Например.

Носочки стоят 118 руб.с НДС.

Сумма с НДС=118 руб.

Сумма без НДС = 100 руб.

НДС = 18 руб.

Как это рассчитать?

НДС = Сумма с НДС/118*18

Иначе говоря, вся сумма - 118 процентов, разделив сумму на 118, получили 1%, умножили на 18 - получили 18%.

Вроде просто, но многие люди, не имеющие отношения к бухгалтерии, путаются.

Домашнее задание.

1. Познакомиться с бланком товарной накладной.

2. Заполнить бланк товарной накладной данными организаций из прошлого д/з, установить ставку НДС = 18 % и внести в бланк следующие товары:

Компьютерный стол 6000 руб.

Ноутбук 20000 руб.

Комп. кресло 3000 руб.

Проверить полученные суммы НДС вручную на калькуляторе с помощью формулы в уроке, которая выделена жирным шрифтом.

3. Даны суммы с НДС. Рассчитать от этих сумм НДС и сумму без НДС.

3600

1800

1180

5000

9980,99

11333

Суммы округляются до копеек .

Сумма с НДС	Сумма НДС	Сумма без НДС
3600	549,15	3050,85

1800	274,58	1525,42

1180	180	1000

5000	762,72	4237,28

9980,99	1522,52	8458,47

11333	1728,76	9604,24

ДЗ № 8

Похожие записи