Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо представить:
- договор о приобретении жилья, земельного участка;
- договор участия в долевом строительстве;
- договор займа (кредита);
- документы, подтверждающие право собственности на готовое жилье, строящееся жилье или земельный участок;
- документы, подтверждающие оплату расходов на покупку (строительство) жилья и процентов;
- заявление о распределении вычета (только при покупке имущества в совместную собственность);
- свидетельство о рождении ребенка (только при покупке имущества родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет);
- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (только при покупке имущества попечителями в собственность подопечных детей в возрасте до 18 лет);
- декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760).
Об этом сказано в подпунктах 6, 7 пункта 3, пунктах 4, 7 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Нотариально заверять копии документов не нужно.
В случае покупки квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому получены по договору уступки прав требования, документами, подтверждающими право собственности, будут:
- договор о долевом строительстве;
- договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме;
- акт о передаче квартиры.
Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994.
Подтверждение расходов
В качестве платежных документов, подтверждающих оплату расходов для получения имущественного вычета, можно представить:
- расписку продавца в получении денег;
- документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (займу), израсходованному на приобретение (строительство) жилья;
- квитанции к приходным ордерам;
- платежные поручения;
- товарные и кассовые чеки;
- выписку банка о перечислении денег со счета;
- акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
- другие документы, подтверждающие факт осуществления расходов.
Все платежные документы должны быть составлены на имя заявителя вычета.
Это следует из подпунктов 6, 7 пункта 3 и пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса.
Перечень документов, которые подтверждают сумму уплаченных процентов, законодательством не определен.
Сумму уплаченных процентов необходимо подтвердить документально. Такой вывод следует из пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса.
Для этого в налоговую инспекцию представьте:
- копию кредитного (ипотечного) договора (договоров);
- копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- справку организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.
Если в платежных документах сумма процентов по заемным средствам не будет выделена отдельной строкой, возьмите в банке справку. В ней должны быть расшифрованы суммы, заплаченные за календарный год и направленные:
- на погашение основного долга по кредиту (займу);
- на погашение процентов по кредиту;
- на прочие цели (комиссии, санкции
Если имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости был использован не полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы до его полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Получить вычет в следующем году гражданин может либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ).
Чтобы получить остаток имущественных вычетов в налоговой инспекции, подайте декларацию по форме 3-НДФЛ.
При этом для получения неиспользованного вычета повторно представлять копии подтверждающих документов не надо. Это следует из положений пункта 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-05/21309 и ФНС России от 12 августа 2013 г. № АС-4-11/14599