Мы с вами познакомились с самыми основными и базовыми бухгалтерскими понятиями, такими как проводка, счет, баланс и прочими.
Однако это все было несколько абстрактно. На практике нам придется работать с какими-то конкретными документами, тем более, что таков основной принцип бухучета - любая проводка делается на основании первичных документов. Смотрим "Закон о бухучете":
Статья 9. Первичные учетные документы
1. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Подробнее
Поэтому, начнем рассматривать различные участки бухгалтерского учета с первичных документов, которые используются на этих участках.
Первым участком, который мы с вами рассмотрим, будет участок безналичных расчетов.
Первичные документы и правила документооборота по расчетному счету (т.е. по безналичным формам расчета) устанавливаются Центральным Банком РФ.
Однако, давайте начнем с момента открытия организации. Допустим, у вас вообще пока еще нет расчетного счета. Что вам нужно сделать, чтобы его открыть?
Ну, во-первых, конечно, выбрать банк, с которым вы хотите работать, с которым вам удобно и выгодно работать. Чтобы выбрать - узнайте условия обслуживания, удобство расположения офисов, возможность дистанционной работы, удобство интерфейса программы для дистанционной работы (например, лично мне интерфейс программы Банка Москвы нравится больше, чем Росбанка, он проще и удобнее).
Во-вторых, позвонить в этот банк, узнать, какой комплект документов им необходим для заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание, и договориться о времени заключения договора.
В-третьих, собрать все необходимые документы и поехать заключить такой договор.
При этом нужно обратить внимание на такой момент: для работы с банком оформляются карточки образцов подписей и печати (эти карточки будут храниться в банке, и каждый раз, когда вы будете предоставлять в банк какие-либо документы, работник банка будет сверять оттиски печати и подписей с образцами на карточке). Эти карточки заверяются нотариально, поэтому желательно заранее узнать у работников банка, возможно ли будет заверить эти карты при заключении договора на месте (в некоторых банках есть свой штатный нотариус) или необходимо заполнить и заверить их заранее.
И наконец, не забыть уведомить об открытии счета ФНС в течение 7 дней. Иначе, согласно статье 118 НК РФ, обеднеете на 5 тысяч. Бланк уведомления можете посмотреть здесь.
Ну вот. Договор с банком у нас заключен расчетный счет открыт, ФНС в курсе, можно начинать работать.
Два основных документа, с которыми придется иметь дело - это выписка и платежное поручение.
Выписка - это документ, который формируется банком, содержит информацию о движениях по счету. Выписка является основанием для формирования проводок. Выписка содержит следующую информацию:
- Дата предыдущей операции по счету (это очень удобно, чтобы ничего не пропустить):
- Сальдо входящее;
- Поступления;
- Списания;
- Сальдо исходящее.
Если же организация хочет перечислить деньги куда-либо, то удобнее всего сделать это при помощи платежного поручения. Платежное поручение не является основанием для формирования проводок, оно сдается в банк с целью осуществления указанного в нем платежа. Когда платеж будет осуществлен, банк выдаст выписку, и уже на основании выписки можно будет создать проводку.
Посмотреть бланк платежного поручения можно здесь.
Инструкцию по его заполнению - здесь.
Можно попробовать скачать программку для заполнения платежных поручений, например здесь - программа условно-бесплатная, т.е. вроде как первые 30 дней работает бесплатно, а потом вы ее можете благополучно грохнуть, разобравшись в происходящем. Чем проще работать с программой - во-первых, у нее более понятная инструкция, во-вторых, есть подсказки и тп. В общем - кому интересно, скачайте поиграйте :)
Остановимся ненадолго на реквизитах плательщика и получателя. Это самые базовые вещи. Итак, в платежке указываются реквизиты плательщика и получателя платежа. Какие именно?
- ИНН - Индивидуальный налоговый номер.
- КПП - код причины постановки на учет. Первые две цифры - код региона (по Москве - 77), вторые две цифры - № ИФНС, где вы стоите на учете, последние пять цифр у обычных организаций - 01001, т.е. например, у всех организаций, которые стоят на учете в ИФНС № 23, КПП будет 772301001
- Расчетный счет - номер вашего расчетного счета в банке
- Наименование банка (тут все понятно)
- БИК - это аббревиатура из начальных букв названия "Банковский Идентификационный Код". Он представляет собой обязательный элемент банковских реквизитов предприятия. Состоит из 9 цифр.
Корреспондентский счет - счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка или в других банках. Это реквизит банка.
Теперь давайте остановимся подробнее на заполнении платежек по налогам. Дело в том, что в них указывается дополнительная информация. Если вы скачаете программу, то вам будет проще разобраться. Вообще же по налогам указываются следующие дополнительные реквизиты:
Статус плательщика;
Налоговый период;
КБК (код бюджетной классификации, у каждого налога есть свой КБК);
код ОКАТО (ОКАТО - это коды территории, они разные в разных районах, соответственно, не перепутайте код, иначе платеж может потеряться и уйти в другую ИФНС);
№ и дата документа-основания (если документа- основания нет, то ставим 0);
Основание платежа (кодировку смотрим в программе);
Тип платежа (тоже смотрим кодировку в программе)
Домашнее задание:
1. Оформить платежное поручение от ООО "Радуга" в ТЦ "Комус" на сумму 4580 руб. в т.ч. НДС 698,64 руб. за канцтовары согласно счета № 100500 от 01.11.2010 г.
2. Зайти на www.nalog.ru на главной странице справа найти пункт "Заполнить платежное поручение", далее составить с помощью этого сервиса платежное поручение на оплату НДС ООО "Радуга" в ИФНС № 29 по г. Москве (код ИФНС 7729). Сумма 1800 руб.
3. Набрать в Яндексе "КБК 2010 г." и просмотреть справочники КБК. Найти различия между КБК по основной сумме налога и по пеням, штрафам. СФормулировать эту разницу в Д/з.
4. Представьте себе, что вы решили открыть фирму и прямо сейчас решаете, в каком банке открыть счет. Один из параметров выбора - удобство интерфейса платежной системы. Посмотрите на сайтах различных банков (типа того), какие они предлагают системы, сравните плюсы, минусы, почитайте отзывы. Результат работы - сделайте собственный выбор и обоснуйте его. Тут нет правильного ответа, решение принимаете вы сами.
