Вы решили заняться собственным бизнесом и как можно быстрее. Вы уже знаете, что для того, чтобы работать легально, Вам нужно зарегистрировать фирму, сделать печать, и открыть расчетный счет. Но самым главным вопросом остаётся "Какую систему налогообложения выбрать" Эта статья поможет Вам сделать правильный выбор.
Итак, существует две системы налогообложения на выбор – традиционная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – "доходы" и "доходы, уменьшенные на величину расходов". Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Для всех остальных видов деятельности придется выбрать "традиционку" или "упрощенку" и сделать этот выбор нужно до момента подачи документов на регистрацию фирмы.

Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)

Применение:

По-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов).

Налоги:

Налог на прибыль (24%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет"
Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
ЕСН (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн декларация по НДС сдается ежемесячно. (15.03.08 Прим. автора: с 01.01.08 декларация по НДС сдается ежеквартально). Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы:

Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы:

Крайне обременительное налогообложение.

Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы

Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2007 году не более 24.82 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы или представительства банки и страховщики негосударственные пенсионные фонды инвестиционные фонды профессиональные участники рынка ценных бумаг ломбарды организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.
На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган (по г. Москве – МИФНС № 46), так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день (хотя по закону - на пятый).

Налоги:

Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов. В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.

Плюсы:

Простая система учета, понятная и доступная
Крайне низкие ставки налогов.
Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минусы:

Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы, уменьшенные на величину расходов

Применение:

То же, что и УСН "доходы".

Налоги:

Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированное бухгалтерское обслуживание или главного бухгалтера.

Плюсы:

Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
Налоговое бремя ниже, чем на традиционке.

Минусы:

Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.
Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Открыть ИП

Похожие записи